Automobilių mokesčiai Lenkijoje – vadovas automobilių pardavėjams

Sužinokite, kokius automobilių mokesčius reikia mokėti Lenkijoje perkant, parduodant ar importuojant naudotas transporto priemones, ir pažiūrėkite, kokios lengvatos galioja elektromobiliams 2025 m.

Nesvarbu, ar importuojate automobilius į Lenkiją , ar parduodate transporto priemones vietoje, svarbu suprasti, kaip veikia mokesčiai.

Žinojimas, kada ir kiek mokėti, padeda tiksliai apskaičiuoti išlaidas ir išvengti netikėtumų. Be to, žinojimas apie visus mokesčius, kuriuos reikės sumokėti, padeda nustatyti parduodamų automobilių kainas taip, kad jūsų prekybos atstovybė būtų pelninga.

Šiame vadove apžvelgsime pagrindinius transporto priemonių mokesčius Lenkijoje, naujausius 2025 m. pakeitimus ir jų reikšmę naudotų automobilių prekiautojams, kad galėtumėte geriau planuoti ir parduoti sumaniau.

Visų transporto priemonių mokesčių Lenkijoje sąrašas

#1 PVM – Pridėtinės vertės mokestis

Standartinis PVM tarifas Lenkijoje yra 23 % . Kai PVM mokėtojas, prekiautojas, perka arba parduoda automobilį, PVM apmokestinimas priklauso nuo sąskaitos faktūros tipo: be PVM ar su marža.

Daugeliu atvejų automobiliai parduodami be PVM. Tai reiškia, kad pardavėjas sąskaitoje faktūroje netaiko PVM, o pirkėjas (pavyzdžiui, Lenkijos prekiautojas) turi deklaruoti ir sumokėti PVM savo šalyje.

Pavyzdžiui, šis automobilis „eCarsTrade“ svetainėje yra nurodytas kaip automobilis be PVM , todėl pirkėjas deklaruoja ir moka PVM savo šalyje .

Tačiau kai kuriais atvejais automobiliai parduodami pagal maržos schemas . Tokiu atveju PVM jau sumokėtas kilmės šalyje.

„eCarsTrade“ skelbimai su PVM marža atrodo taip:

Pardavėjas nemoka PVM importuodamas ir vėliau negali jo atskaityti. Perparduodant automobilį, PVM imamas tik nuo pardavėjo pelno maržos (ne nuo visos kainos) ir sąskaitoje faktūroje atskirai nenurodomas.

#2 Akcizo mokestis (Akcyza)

Jei importuojate transporto priemonę į Lenkiją, net ir iš kitos ES šalies, turite sumokėti akcizą .

Kiekis priklauso nuo variklio dydžio ir nuo to, ar automobilis yra hibridinis, elektrinis, ar su vidaus degimo varikliu (ICE) .

Pavyzdžiui, jei įvežate benzininį automobilį su varikliu, kurio darbinis tūris mažesnis nei 2000 cm³, mokėsite 3,1 % tarifą. Tačiau jei variklio darbinis tūris didesnis nei 2000 cm³, tarifas padidėja iki 18,6 %.

Hibridiniams automobiliams taikomos sumažintos kainos, kaip matote šioje kainų apžvalgoje.

Akcizų tarifai

Šiuo metu visiškai elektra varomos transporto priemonės atleidžiamos nuo akcizo mokesčio .

#3 PCC mokestis (civilinės teisės sandorių mokestis – PCC-3 forma)

PVM mokėtojai, prekiaujantys automobiliais, neprivalo mokėti PCC mokesčio, tačiau jį vis tiek verta paminėti. Šis mokestis daugiausia taikomas privačių asmenų tarpusavio pardavimams ir paprastai sudaro 1% arba 2% transporto priemonės rinkos vertės.

Nr. 4 registracijos mokestis (Opłata rejestracyjna)

Transporto priemonės registravimas Lenkijoje yra susijęs su keliais nedideliais administraciniais mokesčiais. Tai apima mokesčius už valstybinius numerius, registracijos liudijimą ir techninės apžiūros lipduką . Bendra kaina paprastai yra apie 180 PLN.

Visiškai elektra varomos transporto priemonės atleidžiamos nuo registracijos mokesčio .

Dabar pažiūrėkime, kaip šie mokesčiai skiriasi vienas nuo kito.

Galbūt pastebėjote, kad Lenkijoje nėra fiksuoto metinio kelių mokesčio. Vietoj to, vairuotojai vis tiek prisideda prie kelių finansavimo per degalų kainą, todėl vyriausybė renka pinigus kelių priežiūrai ir infrastruktūrai.

Kas naujo? Mokesčių ir reguliavimo pakeitimai 2025 m.

2025-ieji neatnešė drastiškų automobilių mokesčių pokyčių. Vis dėlto atkreipkite dėmesį, kad 2025 m. buvo įvykdytos tam tikros akcizų reformos .

Aktualiausias automobilių prekybininkams yra naujoji akcizo grąžinamoji išmoka už eksportuotas transporto priemones.

Nuo 2025 m., jei laikinai užregistruosite automobilį Lenkijoje, sumokėsite už jį akcizą ir vėliau jį eksportuosite (pavyzdžiui, į kitą ES šalį), galėsite kreiptis dėl to akcizo grąžinimo. Taigi, tai reiškia lengvesnę prekybą tarpvalstybiniu mastu.

Mokesčių scenarijai perkant ir parduodant naudotus automobilius Lenkijoje

Pasiruošę pamatyti, kaip šie mokesčiai veikia praktiškai? Pateikiame dažniausiai pasitaikančių scenarijų apžvalgą.

► 1 atvejis: Naudoto automobilio pardavimas

Jei esate PVM mokėtojas automobilių pardavėjas, parduodantis naudotą automobilį Lenkijoje , pagrindiniai taikomi mokesčiai yra šie:

• PVM, kurį įtraukiate į sąskaitą faktūrą (23 % vertės).
• PCC mokestis netaikomas, nes pardavėjai, parduodantys automobilius su PVM, yra atleisti nuo jo. PCC taikomas tik privatiems sandoriams.
• Akcizo nėra, nes automobilis jau registruotas Lenkijoje.
• Registracijos mokestį moka pirkėjas, o ne pardavėjas.

Elektromobiliai : Vienintelis skirtumas yra tas, kad elektromobiliams netaikomas akcizas, tačiau jei automobilis jau yra Lenkijoje, ši išimtis jau pritaikyta, todėl jums nereikia dėl to jaudintis.

► 2 atvejis: Naudoto automobilio pirkimas

Jei esate prekiautojas, perkantis naudotą automobilį iš Lenkijos pardavėjo :

• Jei pardavėjas yra įmonė, greičiausiai gausite PVM atskaitomybę turinčią sąskaitą faktūrą ir vėliau galėsite susigrąžinti PVM.
• Jei perkate iš privataus asmens, PVM sąskaitos faktūros negausite ir negalėsite susigrąžinti PVM.
• Akcizas netaikomas, jei automobilis jau yra Lenkijoje.
• PCC mokestis netaikomas prekybininkams, perkantiems perpardavimui su tinkama sąskaita faktūra.
  

Elektromobiliai : Elektromobiliai traktuojami kaip ir visi kiti automobiliai ir jau atleidžiami nuo akcizo, jei jie jau buvo registruoti Lenkijoje.

► 3 atvejis: Naudoto automobilio importas iš ES (pvz., Vokietijos)

Tarkime, kad perkate naudotą automobilį iš Vokietijos per tokią platformą kaip „eCarsTrade“ . Štai kas nutinka:

• Vokietijos pardavėjas paprastai netaiko PVM, jei abi šalys yra PVM mokėtojos.
• Lenkijoje deklaruojate 23 % PVM, bet kadangi automobilį perparduodate, paprastai galite jį atskaityti, todėl jis anuliuojamas jūsų PVM deklaracijoje.
• Lenkijoje mokate akcizą, pagrįstą variklio dydžiu ir degalų rūšimi (nebent automobilis yra visiškai elektrinis).
• Registruodami automobilį taip pat mokate standartinį registracijos mokestį (apie 180 PLN).
• PCC mokestis netaikomas, jei perkate su verslo sąskaita faktūra ir automobilis tampa jūsų inventoriaus dalimi.

► 4 atvejis: Naudoto automobilio importas iš ne ES šalies (pvz., JAV)

Jei importuojate automobilį iš ne ES šalies , turite mokėti šiuos mokesčius:

• 23 % PVM, skaičiuojamas nuo visos muitinės vertės (automobilis + siuntimas + muitas).
• Muitas, paprastai 10 % transporto priemonės vertės.
• Akcizas, pagrįstas variklio dydžiu ir kuro rūšimi.
• Registracijos mokesčiai Lenkijoje.
• PCC mokestis netaikomas, jei tai yra verslo importas su tinkamais dokumentais.

Elektromobiliai : Visiškai elektra varomoms transporto priemonėms netaikomas akcizas, tačiau PVM ir muitai vis tiek taikomi.

Elektromobiliai Lenkijoje: mokesčių lengvatos

Išsamią mokesčių lengvatų apžvalgą galite rasti Europos alternatyviųjų degalų observatorijos svetainėje , tačiau pateikiame trumpą pagrindinių privalumų santrauką.

Kaip matėte aukščiau, Lenkija remia elektromobilių pardavimą, atleisdama juos nuo akcizo . Be to, visiškai elektra varomos transporto priemonės taip pat atleidžiamos nuo registracijos mokesčio .

Toliau, įmonės, kurios naudoja elektromobilius verslui, gali atskaityti visą 23 % PVM ir pasinaudoti didesnėmis nusidėvėjimo ribomis, o tai puikiai tinka transporto parkams ir verslo pirkėjams, norintiems sumažinti mokesčius.

Vyriausybė taip pat įvedė subsidijas elektromobilių pirkėjams . Pagal 2025 m. „NaszEauto“ programą , reikalavimus atitinkantys pirkėjai gali gauti iki 40 000 PLN (9 500 EUR), kad padengtų naujo elektromobilio kainą.

Nors tai tiesiogiai netaikoma prekiautojams, tai tikrai geras pardavimo argumentas siūlant elektromobilius klientams.

DUK

► Kiek kainuoja automobilio registracija Lenkijoje?

Automobilio registracija Lenkijoje paprastai kainuoja apie 180–250 PLN. Į šią kainą įskaičiuoti valstybiniai numerio ženklai, registracijos liudijimas ir techninės apžiūros lipdukas. Jei pasirinksite individualius valstybinius numerius, bendra suma bus didesnė.

► Ar automobilių mokesčiai Lenkijoje yra pagrįsti CO2 emisija?

Šiuo metu tik akcizas yra tam tikru mastu susietas su išmetamųjų teršalų kiekiu. Jis nėra tiesiogiai pagrįstas CO₂, bet priklauso nuo variklio dydžio ir degalų rūšies, todėl automobiliai su didesniais varikliais (kurie paprastai išmeta daugiau) apmokestinami didesniais mokesčiais. Šiuo metu Lenkijoje nėra atskiro CO₂ pagrindu veikiančio automobilių mokesčio.

► Ar automobilių pardavėjai privalo mokėti PCC mokestį?

Ne, PVM mokėtojai, kurie perka ir parduoda automobilius kaip savo verslo dalį, nemoka PCC mokesčio. PCC-3 forma dažniausiai naudojama privatiems sandoriams.

► Kada Lenkijoje mokamas automobilio pardavimo mokestis?

Lenkijoje įmonėms netaikomas atskiras automobilių pardavimo mokestis. PVM mokamas kaip PVM deklaracijos dalis, o akcizas už importuotas transporto priemones mokamas registracijos metu.